2020年增值稅申報新技能,速看！

增值稅小規模納稅人如何能快速辦理納稅申報呢?看這里，看這里!給我3分鐘，韌啟集團小編帶你快速了解~

一、零申報類(lèi)

如果納稅人當期沒(méi)有代開(kāi)或者自開(kāi)任何發(fā)票，也沒(méi)有未開(kāi)票業(yè)務(wù)發(fā)生，可以在電子稅務(wù)局進(jìn)行增值稅(小規模)一鍵零申報。

二、非零申報類(lèi)

納稅人當期有代開(kāi)、自開(kāi)發(fā)票或者存在未開(kāi)票收入需要注意以下幾個(gè)點(diǎn)。

注意：小規模納稅人免征增值稅銷(xiāo)售額標準是每月不超過(guò)10萬(wàn)元。(季度不超過(guò)30萬(wàn)元)。

1、全部銷(xiāo)售額超過(guò)免征額標準。

(1)剔出不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售額以后，超過(guò)免征增值稅銷(xiāo)售額標準。(除政策性免稅以外的銷(xiāo)售額，全額征稅)

專(zhuān)票銷(xiāo)售額填入對應欄次(第2欄或第5欄);除銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)、舊貨以外的應征稅銷(xiāo)售額，全部填入對應征收率的合計欄次(第1、4欄);銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)和舊貨的銷(xiāo)售額填入第7欄;政策性免稅收入填入第12欄。不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售額需單獨在其對應的欄次填報。

注意：

①政策性免稅收入，是指屬于增值稅征稅范圍，但有政策文件規定免征增值稅的銷(xiāo)售額。如：蔬菜批發(fā)、零售。

②如果納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)時(shí)，放棄減稅并按照3%的征收率繳稅的，可以開(kāi)具專(zhuān)票。

(2)剔出不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售額以后，未超過(guò)免征增值稅銷(xiāo)售額標準。(不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售額全額征稅，除不動(dòng)產(chǎn)以外的非專(zhuān)票銷(xiāo)售額免征增值稅)

①不動(dòng)產(chǎn)開(kāi)專(zhuān)票。專(zhuān)票銷(xiāo)售額填入對應欄次(第2欄或第5欄);政策性免稅收入填入第12欄;除政策性免稅收入以外的其他非專(zhuān)票收入，填入“小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額10欄(企業(yè))”或“不達起征點(diǎn)銷(xiāo)售額”11欄次(個(gè)體)。不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售額需單獨在其對應的欄次填報。

②不動(dòng)產(chǎn)開(kāi)普票或未開(kāi)具發(fā)票。專(zhuān)票銷(xiāo)售額填入對應欄次(第2欄或第5欄);不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售額在主表第4欄及其單獨對應的欄次填列;政策性免稅收入填入第12欄;其他收入填入“小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額”10欄(企業(yè))或“不達起征點(diǎn)銷(xiāo)售額”欄次11(個(gè)體)。

注意：上述“全額”，對于適用差額征稅的納稅人，為差額后的銷(xiāo)售額。

2、全部銷(xiāo)售額未超過(guò)免征增值稅銷(xiāo)售額標準。(專(zhuān)票部分全額征稅，專(zhuān)票以外銷(xiāo)售額免征增值稅)

(1)有專(zhuān)票：專(zhuān)票銷(xiāo)售額填入對應欄次(第2欄或第5欄);政策性免稅收入填入第12欄;其他收入(包括不動(dòng)產(chǎn)、固定資產(chǎn)、舊貨銷(xiāo)售額)填入“小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額10欄(企業(yè))”或“不達起征點(diǎn)銷(xiāo)售額”11欄次(個(gè)體)。不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售額需單獨在其對應的欄次填報。

(2)無(wú)專(zhuān)票：政策性免稅收入填入第12欄;其他銷(xiāo)售額填入“小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額10欄(企業(yè))”或“不達起征點(diǎn)銷(xiāo)售額”11欄次(個(gè)體)。不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售額需單獨在其對應的欄次填報。