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企業(yè)內審流程(審計流程七個(gè)環(huán)節)

匿名網(wǎng)友 2021-09-26 10:26瀏覽0
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坤明企服
推薦于:2021-09-26 10:26 · 認證作者
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  導讀

  內審,也稱(chēng)為第一方審核,由組織自己或以組織的名義進(jìn)行,審核的對象是組織自己的管理體系,驗證組織的管理體系是否持續的滿(mǎn)足規定的要求并且正在運行。它為有效的管理評審和糾正、預防措施提供信息,其目的是證實(shí)組織的管理體系運行是否有效,可作為組織自我合格聲明的基礎。是對所策劃的體系、過(guò)程及其運行的符合性、適宜性和有效性進(jìn)行系統的、定期的審核,保證管理體系的自我完善和持續改進(jìn)的過(guò)程。

  年度內審策劃

  按照內審程序規定,制定年度審核計劃,確定內審的實(shí)施月份。內審應覆蓋質(zhì)量管理體系所有過(guò)程、部門(mén)和場(chǎng)所,每年至少一次。

  如下特殊情況時(shí)可增加內審頻次:

  a) 當合同要求或客戶(hù)需要評價(jià)質(zhì)量管理體系時(shí);

  b) 當機構和職能有所重大變更時(shí);

  c) 發(fā)現嚴重不合格而需要審查時(shí);

  d) 第三方審核認證或監督審核前;

  e) 最高管理者提出要求時(shí)。

  成立內審小組

  根據內審活動(dòng)目的、范圍、部門(mén)、過(guò)程及日程安排,最高管理者授權成立內審小組。

  內審人員資格條件:

  a) 內審人員應是所在部門(mén)負責人或主要骨干;

  b) 內審人員應通過(guò)質(zhì)量管理體系內審課程培訓并考試合格;

  合格內審員應有符合內審員資格的相關(guān)說(shuō)明文件。

  內審組長(cháng)職責:

  a) 協(xié)商并制定審核活動(dòng)計劃,準備工作文件,布置審核組成員工作;

  b) 主持審核會(huì )議,控制現場(chǎng)審核實(shí)施,使審核按計劃和要求進(jìn)行;

  c) 確認內審員審核發(fā)現的不合格項報告。

  內審員職責:

  a) 根據審核要求編制檢查表(通常是體系部門(mén)制作);

  b) 按審核計劃完成審核任務(wù);

  c) 將審核發(fā)現形成書(shū)面資料,編制不合格項報告;

  d) 協(xié)助受審核方制定糾正措施,并實(shí)施跟蹤審核。

  編制內審實(shí)施計劃

  按照年度內審計劃安排的月份,編制內審日程計劃,在編制內審實(shí)施計劃時(shí),編制人應與各內審員及被審核部門(mén)負責人確認時(shí)間的安排是否合理,如有問(wèn)題,及時(shí)調整計劃。

  審核實(shí)施計劃應包括以下內容:

  a) 內審的目的、范圍、起止日期;

  b) 依據的文件;

  c) 本次審核的主要內容和時(shí)間安排;

  d) 內審員分工。

  編制內審檢查表

  審核前內審員應根據分工編制檢查表,檢查表要求:

  a) 應突出審核區域的主要職能,選擇典型關(guān)鍵的質(zhì)量問(wèn)題應覆蓋質(zhì)量管理方面的全部職能,包括本公司客戶(hù)的一些特殊要求;

  b) 使用一段時(shí)間后形成相對穩定內容,作為標準檢查表,為以后內審提供參考

  通知內審

  內審前至少提前一周通知受審部門(mén),內審實(shí)施計劃應得到受審核部門(mén)負責人的確認。

  首次會(huì )議

  現場(chǎng)審核前應召開(kāi)首次會(huì )議,由審核組全員和受審部門(mén)負責人及有關(guān)人員參加,會(huì )議由內審組長(cháng)主持,與會(huì )人員應簽到,會(huì )議時(shí)間以不超過(guò)半小時(shí)為宜。

  首次會(huì )議召開(kāi)的主要內容:

  a) 向受審核部門(mén)介紹審核組成員分工;

  b) 聲明審核范圍、目的和依據;

  c) 簡(jiǎn)要介紹實(shí)施審核所采用的方法和程序;

  d) 在審核組和受審核部門(mén)之間建立聯(lián)系;

  e) 宣讀審核計劃,澄清審核計劃中不明確的內容。

  現場(chǎng)審核

  現場(chǎng)審核是使用抽樣檢查的方法尋找客觀(guān)證據的過(guò)程。在這個(gè)過(guò)程中,審核員的個(gè)人素 質(zhì)和審核策略、技巧可以得到充分的發(fā)揮。一個(gè)稱(chēng)職的審核員會(huì )在輕松自如并使受審核方口服心服的情況下,完成審核任務(wù)。

  現場(chǎng)審核的原則

  (1)堅持以“客觀(guān)證據”為依據的原則

  這是最為基本、主要的原則。沒(méi)有客觀(guān)證據而獲取的任何信息都不能作為不合格項判斷的依據;客觀(guān)證據不足或未經(jīng)驗證也不能作為判斷不合格項的證據。

  (2)堅持獨立、公正的原則

  審核判斷時(shí)應堅決排除其他干擾因素,包括來(lái)自受審核方的、審核員感情上的等等影響判斷獨立、公正的因素,自始至終維護、保持審核判斷的獨立性和公正性,不能因情面或畏懼而私自消化不合格項。

  (3)堅持“三要三不要”原則

  即:要講客觀(guān)證據,不要憑感情、憑感覺(jué)、憑印象用事;要追溯到實(shí)際做得怎樣,不要停留在文件、嘴巴(回答)上面;要按審核計劃如期進(jìn)行,不要“不查出問(wèn)題非好漢”。當按抽樣方案審核后無(wú)不合格項時(shí),就應采取“無(wú)罪推定”的原則,轉到下一個(gè)審核項目上去。

  客觀(guān)證據的收集

  (1)收集到的客觀(guān)證據形式有

 ?、俅嬖诘目陀^(guān)事實(shí);

 ?、诒辉L(fǎng)問(wèn)人員關(guān)于本職范圍內工作的陳述;

 ?、郜F有的文件、記錄等。

  現場(chǎng)審核記錄

  在提問(wèn)、驗證、觀(guān)察中,審核員應作好記錄,記下審核中聽(tīng)到、看到的有用的真實(shí)信息,這些記錄是審核員提出報告的真憑實(shí)據。

  審核發(fā)現

  對所收集到的客觀(guān)證據應進(jìn)行整理、分析、篩選,在此基礎上得出審核證據與審核發(fā)現 。

  當發(fā)現不合格項時(shí),應與受審核方的代表就不合格項進(jìn)行確認,雙方應力求解決有關(guān)事實(shí)存在的意見(jiàn)分歧,未能達成一致的意見(jiàn)應予以記錄。

  現場(chǎng)審核策略及應用

  (1)問(wèn)題溯源審核策略及選用

  問(wèn)題溯源審核策略是針對某個(gè)問(wèn)題進(jìn)行原因追查的審核方法。在審核時(shí)發(fā)現各種各樣問(wèn)題,為使判斷正確、深刻,應分析、追溯產(chǎn)生問(wèn)題的本質(zhì)原因。在審核數據分析、顧客投訴、設計和開(kāi)發(fā)更改的控制、不合格品、糾正和預防措施等時(shí)可采用該策略。運用該策略時(shí),關(guān)鍵是要透過(guò)現象看本質(zhì),保持預防、改進(jìn)的銳利目光。

  (2)概括切入審核策略及選用

  概括切入審核策略是從了解審核項目基本情況、事實(shí)、數據入手,有目的、有重點(diǎn)地步步縮小范圍、深入具體的審核方法。

  (3)順藤摸瓜審核策略及選用

  順藤摸瓜審核策略是以問(wèn)題線(xiàn)索為主導深入追查或核實(shí)的審核方法。審核員應具有職業(yè)敏感 性,在審核中善于發(fā)現、捕捉問(wèn)題線(xiàn)索。有時(shí)問(wèn)題線(xiàn)索會(huì )超出檢查表范圍,但若是與標準有關(guān)的重大問(wèn)題線(xiàn)索,不妨變更計劃,緊追不舍。在審核不合格品控制、顧客投訴、退貨、顧客滿(mǎn)意等時(shí)往往需要運用該策略。

  現場(chǎng)審核的基本技巧

  審核過(guò)程實(shí)際上是一個(gè)溝通過(guò)程,而且是一個(gè)正式的雙向溝通過(guò)程。掌握溝通技巧,是 對審核員的基本要求。充分、流暢的溝通是審核成功的關(guān)鍵之一。

  (1)面談技巧

  一次成功的面談,有利于建立融洽關(guān)系,消除心理障礙;有助于爭取受審核方人員的合作,有助于查明情況,獲取需要的客觀(guān)證據。

  在面談時(shí)審核員應掌握的技巧有:

  a.得當的提問(wèn);

  b.要少說(shuō),要多聽(tīng);

  c.保持融洽的關(guān)系;

  d.選擇適當的面談對象。

  (2)提問(wèn)技巧

  提問(wèn)是審核中運用最多、最基本的方法。采用正確的提問(wèn)方式提問(wèn),這是審核員基本的 溝通技巧。

  提問(wèn)按回答結果分成三類(lèi):

  a.開(kāi)放式提問(wèn)。以能得到較廣泛的回答為目的的提問(wèn)方式?!霸趺礃?”“什么?” 這樣的問(wèn)式為開(kāi)放式提問(wèn);

  b.封閉式提問(wèn)??梢杂谩笆恰?、“不是”或一兩個(gè)字就能回答的提問(wèn)方式。審核員 除必要時(shí)應盡量少用封閉式提問(wèn)。封閉式提問(wèn)往往會(huì )使面談對象情緒緊張,有些問(wèn)題也很難回答,實(shí)際中的許多情況是不能用“是”或“不是”來(lái)定論的;

  c.思考式提問(wèn)??蓢@問(wèn)題展開(kāi)討論以便獲得更多的信息的提問(wèn)方式。問(wèn)式常有:“為什么?請告訴我……”

  總之提問(wèn)方式有許多種,不管哪種方式,重要的是審核員的提問(wèn)必須觀(guān)點(diǎn)和目的明確,時(shí)機適當;必須表述準確、清楚、層次分明,依次遞進(jìn),一個(gè)老練的審核員的提問(wèn)方式常常在表面看來(lái)是隨機的,但他總是能在當時(shí)場(chǎng)景中找到最適當的 提問(wèn)方式,并得到理想的答案。

  不合格項的判斷技巧

  現場(chǎng)審核時(shí),審核員要經(jīng)常及時(shí)地對所收集到的客觀(guān)證據和形成的審核發(fā)現進(jìn)行符合性 判斷。如何正確判斷,除深刻理解標準要求外,還需掌握一些技巧。

  (1)能細則細,不能細則粗;對上的則細,對不上的則粗原則。

  (2)最貼近原則

  在標準中找不到完全能“對號入座”條款時(shí)就判最為接近的條款。

  (3)最有效原則

  當存在多種判斷時(shí)按最有利改進(jìn)或改進(jìn)最易見(jiàn)效的條款處判。

  (4)最關(guān)鍵原則

  當同時(shí)存在多個(gè)問(wèn)題時(shí),應尋找關(guān)鍵詞或關(guān)鍵客觀(guān)證據或關(guān)鍵問(wèn)題進(jìn)行判斷。

  (5)最密切聯(lián)系原則

  有些問(wèn)題應透過(guò)現象看本質(zhì),應從與問(wèn)題的產(chǎn)生有最緊密關(guān)系的原因處判。

  (6)合并同類(lèi)項原則

  相同的輕微不合格項可采取合并同類(lèi)項的方法,如文件控制中一些標識等。

  (7)具體分析審核對象,切忌望文生義。

  一些典型情況的應對技巧

  (1)“沒(méi)問(wèn)題”型

  這種人試圖使審核員產(chǎn)生“優(yōu)秀”的看法,只給你看好的一面,對差的地方搪塞了事。

  應對技巧是:堅持全面審核,聽(tīng)好的,也要聽(tīng)差的,看好的,也要看差的。

  (2)“抵觸”型

  不歡迎任何批評,輕視審核員的意見(jiàn),不與審核員合作。

  應對技巧是: 保持冷靜,堅持審核,對查到的問(wèn)題作清楚耐心的說(shuō)明。

  (3)“掩蓋”型

  盡可能少說(shuō)話(huà)、少回答問(wèn)題,即便回答問(wèn)題也兜個(gè)圈子,力圖使審核員少了解真實(shí)情況 。

  應對技巧是:耐心、容忍、靈敏變換問(wèn)法,直至達到目的。

  (4)“一問(wèn)三不知”型

  對所提的問(wèn)題以情況不熟悉為由不作回答。

  應對技巧是:請示受審核方領(lǐng)導另派熟悉情況的人陪同或介紹情況。

  (5)“高談闊論”型

  對審核員提出的問(wèn)題旁征博引,高談闊論,與你進(jìn)行理論探討,想利用專(zhuān)業(yè)方面的優(yōu)勢震懾住審核員,減緩審核進(jìn)度。

  應對技巧是:及時(shí)插入最實(shí)際的問(wèn)題,不與其辯論理論問(wèn)題或技術(shù)問(wèn)題。

  (6)“辦不到”型

  當審核員提出問(wèn)題時(shí),以實(shí)際行不通、做不到、沒(méi)必要、太繁瑣等為理由向你解釋?zhuān)豢铣姓J問(wèn)題。

  應對技巧是:清楚、耐心地說(shuō)明這是標準的要求,審核是標準與實(shí)際核對的過(guò)程。

  (7)“辯解”型

  對被查到的不合格項千方百計辯解,尋找開(kāi)脫理由。

  應對技巧是:可以重新核查,堅持以事實(shí)為依據。全面覆蓋。

  (8)“主動(dòng)暴露”型

  向審核員主動(dòng)介紹存在問(wèn)題,并推卸責任。

  應對技巧是:先核實(shí)其所介紹的問(wèn)題,但應謹慎,不可介入受審核方的人際矛盾。

  (9)“求饒”型

  承認審核員查到的問(wèn)題,但要求審核員高抬貴手,不要判不合格項,并表示立即糾正。

  應對技巧是:應堅持原則,但對受審核方可表示同情,持理解的態(tài)度,對確能立即糾正 的輕微不合格項降為觀(guān)察項或待其糾正確認后可不判。

  (10)“故意拖延”型

  千方百計轉移審核員審核目標、精力和時(shí)間,你讓他取資料,他遲遲不提供;你讓他介紹, 他給你海闊天空吹一通;陪同人員口才特別好,總愛(ài)主動(dòng)介紹情況或經(jīng)常用iso9001標準解 釋有關(guān)問(wèn)題或經(jīng)常溜號,要尋找才來(lái)等。

  應對技巧是:盡量避免做不相干的事,周密計劃,保持審核目標明確,要主動(dòng)客氣地打 斷不相干的介紹,催促受審核方提交資料,不與人討論問(wèn)題等。

  (11)“熱情過(guò)度”型

  審核員非??蜌鉄崆?,泡茶、遞煙、供水果等,以此淡化審核氣氛。

  應對技巧是:審核時(shí)盡量少應酬,通常不吃水果之類(lèi)的食物,客氣但嚴肅。

  現場(chǎng)審核的控制

  (1)忠于審核目的

  質(zhì)量審核從策劃開(kāi)始到提交審核報告結束,自始至終應忠于審核目的,特別在現場(chǎng)審核時(shí),會(huì )有各種干擾,稍不注意就會(huì )使審核偏離原定軌道。審核組長(cháng)在組織審核過(guò)程中,應隨時(shí)掌握動(dòng)態(tài),把握方向,認準目標,發(fā)現偏離及時(shí)協(xié)調、調整。

  (2)審核進(jìn)度的控制

  審核工作應按照預定的時(shí)間完成,如果出現了不能按預定計劃時(shí)間完成的情況,審核組 長(cháng)應 及時(shí)作出調整,通過(guò)調整力量或適當減少審核內容等辦法使審核工作按預定的計劃進(jìn)行下去。對需追蹤的重要線(xiàn)索可由組長(cháng)決定延長(cháng)審核時(shí)間直至得到可信的檢查結果。

  (3)審核范圍的控制

  從內部審核的目的出發(fā),審核中常有擴大審核范圍的情況出現,當要改變審核范圍時(shí)應 征得審核組長(cháng)的同意,必要時(shí)審核員有權擴大抽樣范圍和抽樣數量。

  不合格報告

  不合格項的含義

  審核所述的不合格項是指“未滿(mǎn)足規定的要求”。這里的規定要求主要有:

  (1)標準要求(如iso9001標準要求)。

  (2)文件規定(包括質(zhì)量手冊、程序文件、質(zhì)量記錄和質(zhì)量計劃或技術(shù)性文件和管理性文件)。

  (3)合同規定(與顧客簽訂的銷(xiāo)售合同,與供方簽訂的采購合同等)。

  (4)社會(huì )要求(包括法律、法規、法令、條例、規章規則以及環(huán)境保護、健康 安全、能源和自然資源的保護等應承擔的義務(wù))。

  (5)其他規定,如最高管理者的要求,常識性要求(不一定形成文件)。

  (6)顧客投訴。

  不合格項的判定以iso9001:2015標準明示的要求和顧客的投訴為依據,對隱含要求的不合格項可以觀(guān)察形式表述或在審核報告中適當描述。

  確定不合格項原則

  以客觀(guān)證據為依據的原則

  凡依據不足的不能判為不合格項。對那些受審核方有意見(jiàn)分歧的不合格項,可通過(guò)協(xié)商或重新審核來(lái)決定。

  不合格項的分級與評定

  內部質(zhì)量管理體系內部審核可按嚴重性分成嚴重不合格、一般不合格、輕微不合格、觀(guān)察項四級:

  (1)嚴重不合格項

  嚴重不合格通常是指系統性失效或缺陷。主要判斷標準有:

 ?、儋|(zhì)量管理體系與約定的質(zhì)量管理體系標準或文件的要求嚴重不符。如關(guān)鍵的控制程序沒(méi)有得到貫徹,缺少標準規定的要求等。

 ?、谠斐上到y性失效的不合格(可能需要由多個(gè)一般不合格去說(shuō)明)。如在用測量監控設備大部分未按周期進(jìn)行校準(檢定),不合格品的處置大部分未按規定要求進(jìn)行評審和記錄等。

 ?、墼斐蓞^域性失效的不合格(可能需要由多個(gè)一般不合格去說(shuō)明)。如某組織質(zhì)量管 理體系未 覆蓋到應實(shí)施的某組織單元或該組織單元根本未按標準要求組織實(shí)施,質(zhì)量管理體系覆蓋的所有的產(chǎn)品中有某個(gè)產(chǎn)品未按標準進(jìn)行質(zhì)量控制等。

 ?、芸稍斐蓢乐睾蠊牟缓细耥?。如壓力容器的焊接達不到規定要求,家用電器沒(méi)有進(jìn)行絕緣、耐壓試驗,按錯誤的圖紙進(jìn)行加工等,這些都直接危及到產(chǎn)品、人身安全,或會(huì )給組織帶來(lái)重大經(jīng)濟損失,嚴重損害組織聲譽(yù)。

 ?、葸`反法律、法規的不合格項。

  (2)一般不合格項

  一般不合格項判斷標準:

 ?、俨皇桥既坏?,明顯不符合文件要求的不合格項。如有部分采購合同未進(jìn)行評審,檢驗員職責不明確。

 ?、谥苯佑绊懏a(chǎn)品質(zhì)量的不合格項。如幾臺檢測設備超過(guò)校準周期,未按規定進(jìn)行首檢自檢。

 ?、墼斐少|(zhì)量活動(dòng)失效的不合格項。如質(zhì)量控制點(diǎn)沒(méi)有針對關(guān)鍵質(zhì)量特性或工序支配因素進(jìn)行控制等。

  (3)輕微不合格項

  輕微不合格項是指孤立的、偶發(fā)性的、并對產(chǎn)品質(zhì)量無(wú)直接影響的問(wèn)題。如卷宗里有一 張圖 張或一份文件的版次不是最新的,某一份文件沒(méi)有標明日期,用詞不準確,簽字不符合要求等。

  (4)觀(guān)察項

  對不合格項進(jìn)行分級,在有些情況下會(huì )成為一件困難的事情,因為其界線(xiàn)很難準確劃定。這種區分往往取決于審核組長(cháng)和審核員的經(jīng)驗和技巧。有時(shí)候會(huì )出現一種類(lèi)似不合格項的報告稱(chēng)為“觀(guān)察項”。出現“觀(guān)察項”的情況主要有:

 ?、僮C據稍不足,但存在問(wèn)題,需提醒的事項。

 ?、谝寻l(fā)現問(wèn)題,但尚不能構成不合格,如發(fā)展下去就有可能構成為不合格的事項。

 ?、燮渌杼嵝炎⒁獾氖马?。

  觀(guān)察項報告不屬于不合格報告,也不列入最后的審核報告中去?!坝^(guān)察項”的設置無(wú)疑 為審 核方和受審核方各準備了一個(gè)臺階,對于緩解審核氣氛會(huì )帶來(lái)好處。使用得法,對內審有積極意義。

  不合格項報告的內容

  不合格項報告的內容,可包括:受審核方名稱(chēng),審核員,陪同人員,日期,不合格現象的描述(應指出不合格、缺陷的客觀(guān)事實(shí)),不合格現象結論(違反標準、文件的條文),不合格項性質(zhì)(按嚴重程度),受審核方的確認,糾正措施及完成時(shí)間,采取糾正措施后的驗證 記錄等。不合格項報告三要素是:不合格現象的描述,不合格現象結論和不合格項性質(zhì),這是任一不合格項報告不可缺少的。

  不合格現象的描述應嚴格引用客觀(guān)證據,并可追溯。例如觀(guān)察到的事實(shí)、地點(diǎn)、當事人 、涉及到的文件號、產(chǎn)品批號,有關(guān)文件內容,有關(guān)人員的陳述等。描述應盡量簡(jiǎn)單明了,事實(shí)確鑿,直筆表述,不加修飾。

  不合格現象的結論主要是指所描述的現象違反了約定文件(質(zhì)量管理體系標準、質(zhì)量管 理體系文件、合同等)的哪條規定。

  末次會(huì )議

  現場(chǎng)審核結束后應召開(kāi)末次會(huì )議,內審組長(cháng)主持,審核組全員和受審核部門(mén)相關(guān)人員參加并簽到。

  末次會(huì )議的主要內容:

  a) 重申審核范圍、目的和依據;

  b) 審核說(shuō)明;

  c) 宣讀不合格項報告;

  d) 提出糾正措施要求;

  e) 宣讀審核意見(jiàn),說(shuō)明審核報告發(fā)布時(shí)間、方式及其它后續要求;

  f) 審核總結。

  末次會(huì )議應有記錄,并保存。

  內審報告

  末次會(huì )議結束一周左右,內審組長(cháng)應對本次審核的不合格報告進(jìn)行匯總、分析,制訂《不合格項分布表》,并最高管理者提交《內部審核報告》。

  不合格項報告作為附件,分發(fā)給各相關(guān)部門(mén)。

  跟蹤審核

  審核組應對糾正預防措施情況進(jìn)行跟蹤,驗證,并及時(shí)向最高管理者反映跟蹤、驗證狀況。并在緊接著(zhù)的下一次審核時(shí) ,對實(shí)施的實(shí)施情況及效果進(jìn)行復查評價(jià),寫(xiě)入報告,實(shí)現審核閉環(huán)管理以推動(dòng)連續的質(zhì)量改進(jìn)。在任何組織中從審核得到的真正益處最終來(lái)自“自身”的審核。

  內審過(guò)程中產(chǎn)生的記錄應予以保存。

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