企業(yè)所得稅分錄怎么做（所得稅費用的會(huì )計分錄）

　　所得稅費用的會(huì )計分錄

　　1、每月計提的所得稅：

　　借：所得稅費用

　　貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅

　　2、按季度預交稅時(shí)：

　　借：應交稅費——應交企業(yè)所得稅

　　貸：銀行存款

　　3、每月結轉到本年利潤科目做所得稅

　　借：本年利潤

　　貸：所得稅費用

　　4、年底將本年利潤結轉到利潤分配——未分配利潤

　　借：本年利潤

　　貸：利潤分配——未分配利潤

　　所得稅費用的相關(guān)計算公式有什么？

　　應納稅所得額＝稅前會(huì )計利潤＋納稅調整增加額－納稅調整減少額－彌補以前年度虧損

　　當期所得稅（應交所得稅）＝應納稅所得額×當期適用稅率

　　遞延所得稅費用（或收益）

　?。剑ㄆ谀┻f延所得稅負債－期初遞延所得稅負債）－（期末遞延所得稅資產(chǎn)－期初遞延所得稅資產(chǎn)）

　?。疆斊谶f延所得稅負債的增加＋當期遞延所得稅資產(chǎn)的減少－當期遞延所得稅負債的減少－當期遞延所得稅資產(chǎn)的增加

　　所得稅費用＝當期所得稅＋遞延所得稅

　　什么是所得稅費用？

　　所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤應交納的所得稅?！八枚愘M用”核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類(lèi)科目；這一般不等于當期應交所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。

　　應對國家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實(shí)現，即多退少補的政策。具體表現為：企業(yè)設立一個(gè)匯算清繳賬戶(hù)，并存入一定的金額，在核算出當期的所得稅時(shí)稅款通過(guò)匯算清繳賬戶(hù)結算，即使后期存在差異的情況下也會(huì )在下一個(gè)會(huì )計期間返還或者補全。

　　以上就是所得稅費用的會(huì )計分錄！小編給出的解答，希望對大家有所幫助。如果您還想知道更多的會(huì )計知識可以持續關(guān)注我們哦！

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