深圳匯算清繳怎么申請（新手做所得稅匯算清繳的方法）

1、2020年企業(yè)捐贈了一批口罩、酒精、防護服給街道辦事處，申報企業(yè)所得稅的時(shí)候是否可以扣除？

答：可以，街道辦事處是深圳市政府的派出機關(guān)，屬于縣級人民政府部門(mén)，企業(yè)通過(guò)街道辦事處的捐贈，可以按規定稅前扣除。

2、企業(yè)2020年發(fā)生的費用未取得發(fā)票，2021年匯算清繳結束后才取得，是否可以在2021年扣除？

答：根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九條規定，企業(yè)應納稅所得額的計算，以權責發(fā)生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用;不屬于當期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當期收付，均不作為當期的收入和費用。本條例和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規定的除外。另，可根據國家稅務(wù)總局公告2018年第28號第十七條的規定，即除發(fā)生本辦法第十五條規定的情形外，企業(yè)以前年度應當取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證，且相應支出在該年度沒(méi)有稅前扣除的，在以后年度取得符合規定的發(fā)票、其他外部憑證或者按照本辦法第十四條的規定提供可以證實(shí)其支出真實(shí)性的相關(guān)資料，相應支出可以追補至該支出發(fā)生年度稅前扣除，但追補年限不得超過(guò)五年。

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